资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额;负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额;递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额